Paušal ili lična zarada: kada se promena isplati?

Jedna od najčešćih dilema kod preduzetnika jeste da li je bolje biti paušalac ili preći na model lične zarade. Na početku poslovanja mnogima paušal deluje kao najjednostavnije i najpraktičnije rešenje, ali kako posao raste, postavlja se pitanje da li je to i dalje najbolja opcija.

Najbolji model zavisi od visine prihoda, vrste delatnosti, troškova, plana poslovanja i toga da li preduzetnik želi jednostavniju administraciju ili bolju kontrolu nad poreskim opterećenjem.

Šta znači biti paušalac?

Paušalac je preduzetnik kome Poreska uprava određuje mesečni iznos poreza i doprinosa. Taj iznos se plaća svakog meseca, bez obzira na to koliko je preduzetnik stvarno zaradio u tom periodu.

Glavna prednost paušala je jednostavnost. Paušalac ne vodi poslovne knjige kao preduzetnik knjigaš, već vodi KPO knjigu, u koju unosi izdate račune. Zbog toga je ovaj model posebno popularan kod frilensera, konsultanata, programera, dizajnera i drugih delatnosti koje nemaju komplikovano poslovanje i veliki broj troškova.

Kod paušala je važno pratiti limite. Limit od 6.000.000 din. odnosi se na pravo na paušalno oporezivanje, dok se limit od 8.000.000 din. odnosi na ulazak u sistem PDV-a. To znači da paušalac mora redovno da prati svoj promet, jer prelazak određenih limita može dovesti do promene načina oporezivanja.

Kada je paušal dobra opcija?

Paušal je dobra opcija kada preduzetnik ima jednostavno poslovanje, stabilne prihode i manje troškove.

Na primer, ako preduzetnik pruža usluge, nema zaposlene, nema značajne nabavke i ne koristi mnogo ulaznih troškova, paušal može biti praktično rešenje. U tom slučaju, najveća prednost je predvidivost. Preduzetnik unapred zna koliko mesečno plaća državi i može lakše da planira svoje obaveze.

Paušal je posebno koristan u početnoj fazi poslovanja, kada je preduzetniku važnije da se fokusira na klijente, prodaju i razvoj posla, nego na komplikovanu administraciju.

Međutim, paušal nije uvek najbolji izbor. Ako prihodi rastu, ako si blizu limita ili ti troškovi rastu, proveri da li je i dalje isplativo ostati u ovom modelu.

Šta znači preduzetnik na ličnoj zaradi?

Preduzetnik na ličnoj zaradi vodi poslovne knjige. Za razliku od paušalca, on ne plaća porez i doprinose po unapred određenom paušalnom rešenju, već njegovo poslovanje zavisi od stvarnih prihoda i rashoda.

Kod ovog modela preduzetnik može sebi da isplaćuje ličnu zaradu. Na tu ličnu zaradu plaćaju se porez i doprinosi, dok se na kraju godine utvrđuje rezultat poslovanja, odnosno razlika između prihoda i rashoda.

Prednost ovog modela je u tome što se troškovi priznaju. To znači da se oporeziva dobit ne računa samo na osnovu prihoda, već se uzimaju u obzir i rashodi koji su povezani sa poslovanjem.

U praksi, ovaj model može biti povoljniji za preduzetnike koji imaju veće troškove, ozbiljnije poslovanje, zaposlene, kancelariju, opremu, marketing, softvere, zakup, vozila ili druge poslovne izdatke.

Kada lična zarada može biti bolja opcija?

Lična zarada može biti bolja opcija kada preduzetnik više nije u fazi jednostavnog poslovanja.

Ako su prihodi veći, ako se posao širi, ako postoji više troškova i ako preduzetnik želi realniju sliku poslovanja, vođenje poslovnih knjiga može imati više smisla.

Kod paušala se porez plaća bez obzira na stvarne troškove. To znači da paušalac može imati visoke troškove, ali mu oni ne utiču na poresku obavezu. Kod lične zarade situacija je drugačija, jer rashodi mogu da umanje osnovicu za oporezivanje, pod uslovom da su poslovno opravdani i uredno dokumentovani.

Zbog toga je ovaj model često zanimljiv preduzetnicima koji imaju ozbiljnije poslovne planove i žele da razvijaju posao, a ne samo da posluju kroz najjednostavniji oblik.

Najveća greška pri izboru modela

Najveća greška je kada se model oporezivanja bira samo na osnovu toga šta je jednostavnije.

Jednostavnost jeste važna, ali nije jedini kriterijum.

Zato odluku ne treba donositi napamet. Potrebno je pogledati prihode, rashode, planirani rast, limite, PDV status i vrstu delatnosti. Tek kada se sve to sagleda, može se doneti dobra odluka.

Rok za odluku

Presudni su troškovi. Paušalac ih ne odbija, preduzetnik na ličnoj zaradi ih odbija.

Lična zarada je ozbiljniji model, koji zahteva vođenje poslovnih knjiga, ali može biti bolja opcija kada preduzetnik ima veće prihode, veće troškove ili planira razvoj poslovanja.

Na ličnu zaradu se opredeljuješ obaveštenjem u ePorezi najkasnije do 15. decembra za narednu godinu. Tokom godine to ne možeš da menjaš (član 33a Zakona o porezu na dohodak građana). Od 1. januara 2027. paušalac kome prestane pravo na paušal to obaveštenje podnosi u roku od 15 dana od prestanka prava.

Ako si blizu 6 miliona ili ti troškovi rastu, odluku o modelu donesi do 15. decembra.